Податкові накладні: як працюють, чому блокуються і що з цим робити?

Мета автоматичної системи блокування полягає у виявлення фіктивних операцій купівлі-продажу, зокрема, за допомогою звірки товарів, які закуповує підприємство та які воно продає. Сільгоспвиробники опинилися в «зоні ризику» через невідповідність матеріалів на «вході» (насіння, ЗЗР, добрива) та на «виході» — рослинницька продукція.

Масове блокування податкових накладних загрожує зупинкою роботи агропідприємств, адже вони не можуть функціонувати в нормальному режимі. Виконавча влада передбачила можливості розблокування податкової накладної за умови подачі до ДФС так званих технологічних карт (таблиці кодів УКТЗЕД придбаних матеріальних ресурсів і реалізованої продукції), які реєструються вручну.

Навіщо?

Сьогодні існує електронний реєстр бюджетного відшкодування, який працює в автоматичному режимі. Відтак, податкова не прийде перевіряти господарство, а реєстрація податкової накладної є підставою не перевіряти кредит.

Наразі впродовж 30 днів відбувається відшкодування 96% суми (середній показник, 86-99%). Відсотки, яких не вистачає до 100% — це вихід податкової на документальну перевірку.

Дійсно, наразі критерії не досконалі, є проблеми з документами, які потрібно надавати тощо, Мінфін над цим працює, удосконалює вимоги. Серед змін, які планується — запровадити автоматичну реєстрацію податкової накладної.

Як це працює?

Реєстрація податкової накладної «розбита» на 2 рівні перевірки:

І. Моніторинг. Під нього не потрапляє:

• накладна, якщо вона зареєстрована як звільнена операція.
• накладна, якщо за звітний період (за який виписана накладна) обсяг зобов’язань не перевищує 500 тис (не повинна бути одна особа у кількох фірмах).
• якщо податкова віддача (сплата) — 5% (без ПДВ).

ІІ. Якщо один із вищевказаних пунктів не виконується, податкова накладна переходить на другий рівень контролю, який поділяється на:

1. Перевіряється сума без ПДВ (без об’єму, без податкової накладної), порівнюється з об’ємом покупки і продажу за період з 1 січня 2017-го і множиться на 1,5. Сюди підпадають с.-г. виробники, оскільки «на вході» вони купують один товар (бензин, насіння, ЗЗР тощо), а «на виході», реалізують інший — ячмінь, пшениця та ін. Відповідно, накладна ротується. Якщо 75% і більше — товар, який має ризиковий УКТЗ, така накладна блокується.
2. Наявність ліцензії — це так звані критерії блокування.

Що робити, якщо заблокували?

У наказі прописаний перелік документів. Але почати варто з картки платника, де є Додаток № 587. У ньому потрібно зазначити товар, який господарство купує і реалізує.

Разом із карткою треба подавати пояснення про підприємство (вказуєте максимум інформації про фірму), а ще — звіти по врожаям. Якщо ця інформація буде врахована, наступні операції реєструватимуться без моніторингу.